AfA-Rechner

So funktioniert der AfA-Rechner

Der AfA-Rechner verteilt die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts auf seine Nutzungsdauer, so wie das Finanzamt es verlangt: Die Abschreibung für Abnutzung, kurz AfA, ist der Teil des Kaufpreises, den man jedes Jahr als Betriebsausgabe oder Werbungskosten absetzen darf. Sie wählen Preis, Nutzungsdauer aus der AfA-Tabelle, Kaufmonat und Methode, und der Rechner liefert die AfA im Kaufjahr, die vollen Jahresbeträge, den Restwert, das letzte Jahr und den kompletten Abschreibungsplan. Bis 800 Euro netto erkennt er das geringwertige Wirtschaftsgut und setzt alles sofort ab.

Merksatz: Preis durch Jahre, im ersten Jahr nur die Monate ab Kauf. Die Eselsbrücke für die Nutzungsdauer: Computer drei, Handy fünf, Pkw sechs, Büromöbel dreizehn, Gebäude 33 oder 50. Wer die Abschreibung berechnen will, braucht also den Nettopreis, die Tabelle und den Kaufmonat, denn der Juli zählt sechs Zwölftel.

Drei Beispiele:

• Pkw für 45.000 Euro netto, Kauf im Juli 2026, 6 Jahre linear: 7.500 Euro im Jahr, im Kaufjahr 6 von 12 Monaten, also 3.750 Euro, dann fünfmal 7.500, und 2032 die restlichen 3.750 Euro. Bei 30 Prozent Grenzsteuersatz spart das Kaufjahr 1.125 Euro Steuern.
• Derselbe Pkw degressiv: 25 Prozent vom Restwert, im Kaufjahr 5.625 Euro, danach jährlich weniger, mit Wechsel zur linearen AfA, sobald sie höher ist; die Abschreibung endet schon 2031. Am Anfang mehr, insgesamt gleich viel.
• Notebook für 2.400 Euro, Kauf im März, 3 Jahre: 800 Euro im Jahr, im Kaufjahr 10 Zwölftel gleich 666,67 Euro, Ende 2029 mit 133,33 Euro. Ein Gerät für 700 Euro ist ein GWG und wird sofort voll abgesetzt.

Die Formeln: lineare AfA = Anschaffungskosten / Nutzungsdauer, Kaufjahr = Jahres-AfA x (13 - Kaufmonat) / 12, degressive AfA = Restwert x min(2,5 / Nutzungsdauer, 25 %) für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027, mit Wechsel zur linearen, GWG bis 800 Euro netto sofort. Was die Ersparnis beim eigenen Steuersatz ausmacht, rechnet der Einkommensteuer-Rechner; ob der Firmenwagen privat genutzt werden darf, der Firmenwagen-Rechner.

Wissenswertes zum Thema

Die AfA-Tabelle und die Nutzungsdauer

Die amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums legen für Hunderte Wirtschaftsgüter die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer fest, die Tabelle "für allgemein verwendbare Anlagegüter" von 2001 gilt bis heute: Pkw und Transporter 6 Jahre, Lkw 9, Motorräder und Fahrräder 7, Büromöbel 13, Küchen 8, Maschinen meist 10, Kopierer 7, Telefonanlagen 10, Kameras 7, Smartphones 5, Werkzeuge 5 bis 8, Photovoltaikanlagen 20. Für Computer, Notebooks, Peripherie und Software galten drei Jahre, seit 2021 erlaubt ein BMF-Schreiben eine Nutzungsdauer von einem Jahr, also Sofortabschreibung unabhängig vom Preis, was der Rechner im GWG-Hinweis erwähnt; wer dennoch über drei Jahre verteilen will, darf das. Die Tabellenwerte sind keine Pflicht, sondern die Vermutung des Finanzamts; eine kürzere Dauer muss man begründen, etwa durch hohe Laufleistung beim Pkw, eine längere wird nicht verlangt. Gebrauchte Güter schreibt man über die Restnutzungsdauer ab, ein drei Jahre alter Pkw über drei statt sechs Jahre, und bei Gebäuden gilt nicht die Tabelle, sondern das Gesetz: 2 Prozent im Jahr für Wohngebäude vor 2023, 3 Prozent ab Fertigstellung 2023, 2,5 Prozent für Altbauten vor 1925, immer nur auf den Gebäudeanteil ohne Grundstück, das sich nicht abnutzt. Die Immobilie als Kapitalanlage rechnet der Mietrendite-Rechner inklusive AfA-Effekt.

Linear, degressiv, zeitanteilig, GWG

Die lineare AfA ist der Normalfall: gleicher Betrag jedes Jahr, zeitanteilig im Jahr der Anschaffung nach Monaten, wobei der Kaufmonat voll zählt, ein Kauf am 31. Juli bringt sechs Zwölftel. Die degressive AfA mit fallenden Beträgen vom Restwert gab es bis 2010, als Konjunkturhilfe 2020 bis 2022 und nochmals vom April 2024 bis Ende 2024, und seit dem Investitionsbooster des Jahres 2025 wieder für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, mit dem 2,5-fachen des linearen Satzes, höchstens 25 Prozent; für betriebliche E-Autos gilt in diesem Zeitraum sogar eine Sonderabschreibung von 75 Prozent im ersten Jahr. Die degressive AfA verschiebt Steuern nach vorn, spart aber insgesamt nichts, und der Wechsel zur linearen Methode, sobald sie mehr bringt, ist erlaubt, der Rückweg nicht; der Rechner macht den Wechsel automatisch. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto, also 952 Euro brutto, werden im Kaufjahr voll abgesetzt, die Grenze gilt seit 2018, vorher 410 Euro; alternativ gibt es den Sammelposten für Güter zwischen 250 und 1.000 Euro über fünf Jahre, den der Rechner nicht abbildet. Die Sonderabschreibung nach § 7g für kleine Betriebe, 40 Prozent zusätzlich in den ersten fünf Jahren, und der Investitionsabzugsbetrag von 50 Prozent vor dem Kauf kommen für Unternehmen bis 200.000 Euro Gewinn dazu. Was die Mehrwertsteuer im Preis ausmacht, zeigt der Mehrwertsteuer-Rechner.

Wer abschreibt und wo es steht

Abschreiben darf, wer das Wirtschaftsgut zur Erzielung von Einkünften nutzt: Selbstständige und Gewerbetreibende als Betriebsausgabe in der EÜR oder Bilanz, Vermieter als Werbungskosten für Gebäude und Einbauküche, Arbeitnehmer für Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Notebook oder Fachliteratur, sofern sie überwiegend beruflich genutzt werden, bei gemischter Nutzung anteilig. Die Anschaffungskosten umfassen alles bis zur Betriebsbereitschaft, Lieferung, Montage, Software und Zubehör beim ersten Kauf, netto bei Vorsteuerabzug, brutto bei Kleinunternehmern und Arbeitnehmern. Ab dem Jahr der Anschaffung läuft die AfA auch dann weiter, wenn das Gut zeitweise nicht genutzt wird, und beim Verkauf vor Ende der Nutzungsdauer wird der Restbuchwert gegen den Verkaufspreis gerechnet, bei Gewinn steuerpflichtig, bei Verlust absetzbar; der private Verkauf eines abgeschriebenen Pkw aus dem Betriebsvermögen ist der klassische Fall, bei dem die Steuer nachkommt. Das Anlageverzeichnis mit Kaufdatum, Preis, Nutzungsdauer und Restwert ist Pflicht und wird bei der Betriebsprüfung verlangt; der Abschreibungsplan des Rechners ist genau diese Übersicht. Für Arbeitnehmer lohnt sich die Rechnung, wenn Arbeitsmittel über dem Pauschbetrag von 1.230 Euro liegen. Was das Netto nach Steuern bei Selbstständigen ist, zeigt der Einkommensteuer-Rechner.

Ein Stück Geschichte: Die Tabelle von 1957 und die Jahre der Degressiven

Die Abschreibung als Verteilung von Anschaffungskosten gibt es seit dem Handelsgesetzbuch von 1897 und steuerlich seit dem Einkommensteuergesetz von 1925, das den Begriff "Absetzung für Abnutzung" einführte; die ersten amtlichen AfA-Tabellen erschienen 1957, zunächst für einzelne Branchen, die allgemeine Tabelle in ihrer heutigen Form 2001. Die degressive AfA war von 1952 bis 2007 fast durchgehend erlaubt, mit Sätzen bis zum Dreifachen des linearen und 30 Prozent, und wurde 2008 mit der Unternehmensteuerreform gestrichen, um die Senkung der Körperschaftsteuer zu finanzieren, seitdem kehrt sie in jeder Krise zurück: 2009 und 2010 gegen die Finanzkrise, 2020 bis 2022 gegen Corona, 2024 gegen die Rezession und 2025 bis 2027 als Investitionsbooster. Die GWG-Grenze lag von 1965 bis 2017 bei 800 Mark und dann 410 Euro, seit 2018 bei 800 Euro, und die Sofortabschreibung für Computer seit 2021 ist die größte Vereinfachung seit Jahrzehnten. Bei Gebäuden stieg der Satz 2023 von 2 auf 3 Prozent, um den Wohnungsbau anzuschieben. Der Rechner setzt den Stand 2026 um, mit Tabelle von 2001, GWG von 2018 und Degressiver von 2025.

Praktische Tipps

Tragen Sie den Nettopreis ein, wenn Sie Vorsteuer abziehen, sonst den Bruttopreis, und rechnen Sie Lieferung, Montage und Zubehör dazu. Kaufen Sie teure Güter nicht aus Steuergründen im Dezember, der Dezember bringt nur ein Zwölftel AfA; ein Kauf im Januar bringt das volle Jahr. Nutzen Sie bis Ende 2027 die degressive AfA, wenn Sie in den ersten Jahren hohe Gewinne haben, und die lineare, wenn der Gewinn gleichmäßig oder steigend ist. Schreiben Sie Computer sofort ab, das spart Verwaltung und Steuern. Prüfen Sie bei Gebrauchtkauf die Restnutzungsdauer und halten Sie sie fest. Führen Sie das Anlageverzeichnis von Anfang an, der Abschreibungsplan des Rechners lässt sich dafür übernehmen. Und bedenken Sie beim Verkauf, dass der Restbuchwert zählt, nicht der Kaufpreis. Was ein Firmen-Pkw den Arbeitnehmer kostet, der ihn privat fährt, zeigt der Firmenwagen-Rechner.